Al entrar en el momento del retiro es valioso obtener beneficios en las deducciones que provee la Ley durante la preparación de la Planilla de Contribución Sobre Ingresos año 2010 y de tratamientos especiales de este ingreso pueda tener al recibirse.  Las dudas comunes que se traen a atención sobre la pensión que se recibe es, si se debe incluir en la planilla, si está exenta o no y qué cantidad de contribuciones aplicarían. No importando del dinero a recibir es de un plan de pensiones provisto por el patrono o de cuentas de retiro individual (IRA), todo deriva de cuánto se aportó a la pensión o cuenta IRA, cómo es que se decide cobrar y la edad a tener al recibirla.

Considera los siguientes factores cuando comiences a recibir el dinero ahorrado para el retiro:

A) Contribuciones al plan de pensión son hechas totalmente por el patrono, éstas serán tributables al momento de recibir los pagos.

B) Empleados del Gobierno de Puerto Rico o de empresa privada y menor de 60 años, los primeros $11,000 recibidos cada año estarán exentos de pago de contribución sobre ingresos. Para los que tengan 60 años o más, la cantidad exenta es $15,000. Si recibes más de una pensión o anualidad, la exención aplicará a cada pensión o anualidad por separado.

C) Decides recibir completa la pensión en sólo un pago, la porción en exceso de la cantidad acumulada sobre el costo podrá cualificar para una tasa contributiva especial aplicable a ganancias de capital. Si decides recibirla en anualidades, la cantidad debe incluirse cada año en la planilla y tributará a la tasa efectiva (ordinaria) para dicho año.

D) Además de las aportaciones hechas por el patrono, contribuiste al plan de ahorro (que no sea 401K), estas aportaciones no pagarán contribuciones porque éstas se consideran parte del costo de la pensión. Cuando se recibe la pensión se tributará hasta un máximo de 3% del costo por año hasta recobrar la totalidad del mismo.

E) En cuanto a cuentas IRA, la tributación depende del tipo de cuenta (tributable o exenta) y de la cantidad de intereses incluido en cada pago. Las distribuciones que correspondan a la aportación inicial tributará en su totalidad, pero las distribuciones que generen intereses no exentos podrán cualificar para una tasa máxima de 17% (Anejo F de la Planilla).